Министр налогов г-н Починок открыл совещание докладом о состоянии реформы Министерства и роли Московского Международного Налогового Центра (ММНЦ) в оказании содействия процессу реформы. С самого начала он указал, что предыдущий год был особенно трудным для России и для Министерства. Экономический кризис в августе, реорганизация и сокращения в Министерстве и продолжающееся давление для достижения целей налоговых сборов оказали и оказывают громадное давление на Министерство. Министр выразил благодарность работе Руководящей группы в течение всего этого трудного периода. Останавливаясь на приоритетах, он отметил что бюджет 2000-го года требует чрезвычайных усилий для сбора адекватной суммы, задача может быть разрешена только в случае нахождения новых источников налоговых доходов и разрешения проблемы утечки капитала, помимо других мер, посредством внедрения нового правила по трансферту цен. ММНЦ играет важную роль в процессе реформы Министерства посредством обеспечения стабильной программы учебной подготовки, которая перешла постепенно от общих предметов к более сложным и более конкретным предметам. Г-н Починок выразил свою личную поддержку ММНЦ и закончил свое выступление, поблагодарив всех, кто связан с деятельностью ММНЦ.

Г-н Дунаев, руководитель Департамента международных связей Министерства налогов председательствовал от имени г-на Починок в течение оставшейся части совещания с г-ном Майклом Энгельшок, руководителем Отдела по сотрудничеству со странами не входящими в ОЭСР, Департамент налоговых вопросов ОЭСР, в качестве сопредседателя.

Повестка дня двенадцатого совещания Руководящей группы была утверждена группой.

Краткий протокол одиннадцатого совещания был утвержден.

Г-жа Аристархова, Руководитель налоговой политики Министерства, представила общий обзор текущей ситуации налоговой реформы в России. Часть 1 Кодекса была введена в действие в прошлом году и вошла в силу с 1 января 1999 года. По просьбе Министерства Дума внесла существенные поправки в Часть I для достижения лучшего баланса между налогоплательщиками и налоговыми органами. Но поскольку Дума отвергла некоторые поправки предложенные Министерством, то необходимы дополнительные поправки. Работа продолжается по существенным главам Налогового кодекса (Части II - IV). Проекты законов были подготовлены Думой, Министерством финансов и Министерством налогов. В настоящее время Министерство налогов работает над общим планом по внедрению новых законов, но в связи с предстоящими выборами в Думу и выборами президента особых законодательных мероприятий в ближайшем будущем не ожидается.

Г-н Дунаев обобщил три основные приоритета и нужды Министерства налогов в отношении двусторонних и многосторонних доноров:

• Продолжающаяся помощь в области модернизации Министерства налогов: США и Швеция являются лидерами в этом проекте;
• Оказание помощи России с тем чтобы она могла выполнить критерии для членства в ОЭСР: ОЭСР и ММНЦ будут оказывать помощь в этой области; и
• Помощь в области внедрения нового законодательства; как например, правила по трансферту цен, режима условно начисленного подоходного налога и режима торгового налога; ОЭСР, ММНЦ и двусторонние доноры возьмут на себя оказание помощи в этой области.

IV. НОВАЯ ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА МИНИСТЕРСТВА НАЛОГОВ И СТРАТЕГИЯ ОБУЧЕНИЯ РАБОТНИКОВ МИНИСТЕРСТВА

Со времени последнего совещания Руководящей группы, реорганизация Министерства в значительной степени была завершена, тем не менее, Министерство все еще находится в ожидании утверждения правил для внедрения. В целом, реорганизация была направлена на модернизацию и консолидацию системы обработки информации Министерства, для рационализации учреждения повышения его функциональности, эффективности и усиления контроля над определенными группами налогоплательщиков. Новая организационная схема прилагается к этому документу.

В течение лета, Министерство внесло последние поправки в новый стратегический план. Учебная подготовка занимает значительное место в новой стратегии, но в связи с сокращенным бюджетом Министерства налогов, средства выделяемые на учебную подготовку сокращаются с каждым годом. В 1995 году более 40.000 налоговых работников прошли учебную подготовку, но это количество было уменьшено наполовину в 1996 году и составляло 20.000. Это количество продолжало сокращаться в последующие годы. Во избежание продолжения сокращения выделяемых на обучение средств делегаты призвали учебный персонал включить обучение в функциональные области и цели Министерства.

V. ОКОНЧАНИЕ ПОДДЕРЖКИ ПРОГРАММЫ ТАЦИС

Г-н Андре Винк, координатор для СОФРЕКО и бывший директор ММНЦ, выступил с отчетом по курсам проводимым со времени последнего совещания Руководящей группы в марте. В целом он отметил сходство с результатами оглашенными в марте: семинары были успешными, чего нельзя сказать о рабочих встречах. Вместо привлечения слушателей из центра для совместной работы с экспертами ММНЦ по созданию руководства для регионов по определенным областям, на рабочие встречи приезжали слушатели из регионов не имеющие требуемого опыта или не обладающие правомочиями для принятия решений. В связи с низкими результатами рабочих встреч Рабочая группа решила отменить две оставшиеся рабочие встречи в 1999 году и реорганизовать, как указывается ниже, рабочие встречи, запланированные на 2000 год.

Окончание поддержки ТАЦИС имеет ряд последствий, как для Министерства, так и для ОЭСР. Начиная со следующего года Министерство должно будет покрывать расходы на проезд и жилье, поскольку возмещение этих расходов в рамках программы ТАЦИС заканчивается в декабре. Министерство запросило эти средства в рамках бюджета на 2000 год, хотя существует риск, что учебный бюджет будет не адекватным для покрытия этих расходов. В этом случае все слушатели курсов будут из Московской области. Министерство через Государственную налоговую академию также будет покрывать расходы на нового директора и на общее управление Центром. Со своей стороны ОЭСР возьмет на себя расходы на устный и письменный перевод. Г-н Энгельшок подчеркнул, однако что ОЭСР не сможет покрывать какие-либо расходы на проезд и проживание.

Г-н Фонтана, директор ТАЦИС в области поддержки для налоговых и других финансовых вопросов, представил свою рабочую программу на 2000 год. Наиболее крупным проектом является проект налоговой реформы, возглавляемый Баренцем. Проект будет фокусироваться на оказании помощи, в ряде областей, которые включают: налоговые договоры, трансферт цен, малые и средние предприятия, запись и ведение учета, условно начисляемый подоходный налог и НДС. Этот проект не имеет компонента учебной подготовки. Другие проекты включают реформа бухгалтерского учета, сеть быстрого реагирования, представленную как пожарная команда в ходе последнего совещания, и новый центр для сравнения работы различных регионов в области налогового сбора и создания базы данных по наилучшим методам налогового сбора. Вероятно, также будет создан проект по учебной подготовке, который будет привязан к ММНЦ, но его компетенции еще не были окончательно доработаны.

VI. ПЕРЕДАЧА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОВОЙ АКАДЕМИИ

Г-жа Балакина, Ректор Государственной налоговой академии (ГНА), сделала сообщение об управлении ММНЦ Государственной налоговой академией. Г-жа Альбина Магдеева была назначена Директором ММНЦ, заменив, таким образом, бывшего Директора г-на Оськина. Ассистентом г-жи Магдеевой будет г-н Артем Рудый. Оба говорят по-английски и по просьбе г-жи Балакиной, г-н Винк согласился поделиться с ними опытом и оказать им поддержку в выполнении ими их новых обязанностей. Г-н Энгельшок тепло приветствовал нового директора и ее ассистента и пожелал им всяческого успеха в выполнении их новых служебных обязанностей.

Г-жа Балакина также сообщила, что ГНА приступила к подготовке студентов по новой специальности: налог и налогообложение. Г-жа Балакина пообещала в 2000 году выделить с этого факультета инструкторов для ММНЦ. В ответ на вопрос г-жи Балакиной о возможности преподавания инструкторами ММНЦ в Государственной налоговой академии г-н Энгельшок ответил, что инструкторы могут прочесть специальную лекцию студентам академии в дополнение к их преподавательской деятельности в ММНЦ. Однако мандат ММНЦ ограничен оказанием учебной помощи сегодняшним налоговым работникам, и поэтому не представляется возможным организовать курсы исключительно для студентов ГНА.

VII. ОЦЕНКА КУРСОВ С ЯНВАРЯ 1999 ГОДА ПО ИЮНЬ 1999 ГОДА

Г-н Ричард Дайсон, Генеральный директор, Обучение и Развитие, Налоговое управление Канады, представил отчет по оценке курсов с января 1999 года по июнь 1999 года. Г-н Дайсон отметил, что в целом, в то время как семинары были успешными, рабочие встречи были менее успешными. Такие области как выбор слушателей и посещаемость после некоторого улучшения в последние два года, оставляют желать лучшего. В частности г-н Дайсон представил шесть конкретных рекомендаций, которые подробно описаны в его отчете. Многие из рекомендаций были сделаны и ранее. Для прослеживания выполнения рекомендации, в следующем разделе будут приведены рекомендации и действия принятые для их выполнения.

VIII. ОТЧЕТ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЯМ КУРСОВ НА 2000 ГОД

До обсуждения программы курсов на оставшуюся часть 2000 года, г-н Энгельшок отметил, что наша задача становится значительно более трудной в связи с окончанием поддержки программы ТАЦИС и сокращениями в двусторонних программах, таких как МВФ, штат Джорджия и Казначейство США. В результате этого программа курсов на 2000 год будет более скромной, 9 семинаров и 3 рабочих встречи. Светлой нотой прозвучало предложение г-жи Балакиной выделить российского инструктора для каждого семинара.

Была распространена программа курсов на 2000 года. После существенной дискуссии была согласована пересмотренная программа на год (прилагается). Необходимо окончательно уточнить место проведения некоторых региональных курсов. После окончательной доработки программы курсов страны возьмут на себя обязательство выделить инструкторов для определенных семинаров и рабочих встреч.

Как указал в своих вступительных замечаниях Министр Починок, одна из основных задач стоящих перед Россией сегодня заключается в приостановке утечки капитала. В то время как российское правительство предприняло ряд шагов для ограничения утечки капитала, включая строгие правила по контролю над обменом валюты, меньше внимания уделялось борьбе с утечкой капитала посредством налоговых мер. В то время как значительная часть утечки капитала мотивируется налогами. Для заполнения этого информационного пробела ОЭСР приняла решение спонсоризировать 2-х дневную конференцию в Москве 17 - 18 ноября. Основываясь на Форуме ОЭСР по Пагубной налоговой конкуренции, конференция исследует ряд налоговых мер, применяемых западными странами для предотвращения международного налогового уклонения и избежания, связанных с утечкой капитала, улучшая, таким образом, как сбор налогов, так и способность России инвестировать в себя. В ходе конференции будет сделан общий обзор налоговых мер по борьбе с утечкой капитала. Три последующие конференции нацеленные на такие конкретные области как налоговые договоры, трансферт цен, и законодательство по Контролируемым иностранным компаниям и Иностранным инвестиционным фондам будут проведены в 2000 году.

Конференция привлекла поддержку всех основных органов власти занятых в области налоговой полики и администрирования, включая должностных лиц Министерства налогов, Министерства финансов, Налоговой полиции, Думы, Федерального совета и Центрального банка. Со своей стороны ОЭСР пригласила экспертов из Канады, США, Швеции и Франции. Предварительная повестка дня прилагается к этому документу.

X. УСИЛЕНИЕ КООРДИНАЦИИ СРЕДИ ДОНОРОВ

Представитель каждой организации или страны донора сделает краткий доклад по деятельности своей организации в России. Наряду со своей деятельностью в ММНЦ каждый донор имеет двустороннюю программу с Министерством налогов. Все стороны договорились о возобновлении своей работы по усилению сотрудничества и обеспечения лучшего использования ограниченных ресурсов.

Г-н Сорет от Европейской Комиссии сослался на доклад г-на Фонтана (смотри выше). Он указал, что план действий на 2000 год еще не был окончательно доработан, поскольку в настоящий момент они все еще занимаются реализацией планов на 1998-1999 годы. Г-жа Хаймс от ОЭСР сделала краткое резюме по трем текущим проектам в дополнение к ММНЦ. Во-первых, ОЭСР спонсоризирует конференцию по утечке капитала в ноябре месяце с тремя последующими конференциями в 2000 году. Во-вторых, ОЭСР пригласит налоговую полицию для участия во многосторонних центрах. И в заключение ОЭСР является партнером совместно с Международным налоговым и инвестиционным центром (ITIC) для спонсоризирования ряда ориентировочных совещаний для вновь избранных членов Думы.

Канада в настоящее время проводит обзор своих планов в поддержку ММНЦ в 2000 году посредством продолжения выработки оценочных отчетов и предоставления инструкторов. Г-н Джон МкГинли, Соединенное Королевство, отметил, что их контракт с фондом ноу-хау заканчивается в июне 2000 года. До этого они будут спонсоризируют 2 курса по компьютеризованному аудиту для налоговой полиции и 1 семинар по производству алкоголя для департамента таможен и акцизов. Кроме того, Соединенное Королевство в рамках проекта ТАЦИС по сбору налогов спонсоризирует посещение Соединенного Королевства руководством Министерства налогов в целях изучения обслуживания налогоплательщика и системы самооценки в Соединенном Королевстве. Соединенное Королевство также спонсоризирует учебную поездку для членов Думы. Г-жа Анна Праг из Датского Министерства налогообложения сообщила о текущей программе двустороннего сотрудничества между Данией и Российской Федерацией, основной упор этого сотрудничества делается на информационной технологии в регионе Санкт Петербурга. Она также указала, что Датский Министр налогов недавно посетил Российское Министерство налогов и отметил положительный характер двусторонней деятельностью между Данией и Россией.

Г-жа Сильвия Зехе, Германия, отметила двустороннее сотрудничество в Бонне по обмену информацией, по методам работы с СМИ, урегулированию налоговых споров и инициативе менеджмента. И хотя Германия заинтересована продолжением своей работы по сотрудничеству с Министерством налогов, она не получила по настоящий день каких-либо конкретных запросов по оказанию содействия. От имени Консультативной программы Казначейства США г-н Роберт Хиир отметил четыре приоритета для Казначейства: (1) улучшение ситуации со сбором вовремя не уплаченных налогов; (2) совершенствование методов сбора для их применения во всех регионах; и (3) повышение эффективности крупных субъектов-налогоплательщиков; и (4) учебные поездки в центры обслуживания налогоплательщиков в США. Он также указал, что деятельность по модернизации осуществляемая Казначейством закончится 15 ноября и затем работа будет передана Всемирному банку. Г-жа Трейси Томан от имени Агентства помощи США (USAID) отметила, что Агентство завершило свою работу по поимущественному налогу в двух городах. Кроме того, Агентство спонсоризирует работу в шести региональных бюро по подготовке налоговых работников по концепциям западного финансового и налогового учета. В случае обеспечения необходимых средств Агентство планирует продолжать работу по налоговой политике и фискальном федерализме.

XI. РАЗНОЕ

Это совещание было последним для г-на Андре Винка. От имени всей Руководящей группы г-н Энгельшок попрощался и поблагодарил г-на Винка за его гигантский вклад в успех ММНЦ и пожелал ему всего наилучшего в его новой должности.

С учетом того, что программа 2000 года будет окончательно доработана в ходе этого совещания, следующее совещание Руководящей группы будет проведено в Москве 19 -20 сентября 2000 года.

Г-н Черник, Заместитель Министра, закрыл совещание, выразив свою благодарность Руководящей группе за ее работу, которая по его выражению была чрезвычайно полезна для Министерства налогов. Он также выразил особую благодарность г-ну Винку за его уникальный и бесценный вклад в ММНЦ. В заключение он отметил, что учебная подготовка занимала особо важное место в свете реорганизации и присвоении Министерству налогов новых функций, которые подчеркивают важность квалификации каждого работника Министерства налогов.

Приложения: Список участников

Организационная схема Министерства налогов

Повестка дня Конференции по утечке капитала

Рабочая программа ММНЦ на 2000 год.